⚡ Resumen Rápido
- 0% (Exento): Renta neta gravable anual hasta B/.11,000
- 15%: Sobre el excedente de B/.11,000 hasta B/.50,000
- 25%: Sobre el excedente de B/.50,000 (más B/.5,850 fijos)
- Base de cálculo: Se deduce primero CSS (9.75%) y Seguro Educativo (1.25%) del salario bruto
Cada quincena revisas tu colilla de pago y ves una línea que dice “ISR” o “Impuesto Sobre la Renta”. Si alguna vez te preguntaste exactamente cómo se calcula esa retención, cuánto puedes recuperar con deducciones o a partir de qué salario empiezas a pagar, esta guía es para ti. Te explicamos paso a paso cómo funciona el ISR para asalariados en Panamá, con la tabla actualizada 2026, ejemplos con números reales y todo lo que necesitas saber sobre deducciones.
El Impuesto Sobre la Renta en Panamá está regulado por el Código Fiscal (Libro IV, Título I) y administrado por la Dirección General de Ingresos (DGI) del Ministerio de Economía y Finanzas. Aplica únicamente sobre rentas de fuente panameña, lo que significa que ingresos generados fuera de Panamá no están sujetos a este impuesto — una característica del sistema fiscal territorial del país.
¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta (ISR)?
El ISR es un impuesto directo que grava los ingresos que obtienen las personas naturales y jurídicas dentro del territorio panameño. Para los trabajadores asalariados, es el descuento que aparece en tu colilla de pago después de las deducciones de la CSS y el Seguro Educativo.
A diferencia de otros impuestos como el ITBMS (impuesto al consumo), el ISR se aplica directamente sobre lo que ganas, no sobre lo que compras. Y lo más importante: es progresivo, lo que significa que quienes más ganan pagan un porcentaje mayor.
💡 Dato clave: Panamá tiene un sistema fiscal territorial. Esto quiere decir que solo pagas ISR por los ingresos generados dentro de Panamá. Si recibes dinero del extranjero (por ejemplo, un freelance que trabaja para una empresa en EE.UU.), esos ingresos no están sujetos al ISR panameño.
Tabla Progresiva del ISR 2026 para Asalariados
La tabla del ISR en Panamá funciona por tramos acumulativos. Esto significa que no pagas el porcentaje más alto sobre todo tu salario, sino que cada tramo se aplica solo a la parte de tus ingresos que cae dentro de ese rango. Según la DGI (Dirección General de Ingresos), estos son los tramos vigentes:
| Tramo | Renta Neta Gravable Anual | Tasa | Impuesto |
|---|---|---|---|
| 1️⃣ Exento | Hasta B/.11,000 | 0% | B/.0 |
| 2️⃣ Medio | De B/.11,001 a B/.50,000 | 15% | 15% sobre excedente de B/.11,000 |
| 3️⃣ Alto | Más de B/.50,000 | 25% | B/.5,850 + 25% sobre excedente de B/.50,000 |
⚠️ Importante: La “renta neta gravable” NO es tu salario bruto. Antes de aplicar la tabla, se restan las cuotas obligatorias del Seguro Social (CSS: 9.75%) y Seguro Educativo (SE: 1.25%). Así que tu base imponible es menor que tu salario bruto.
Cómo Calcular el ISR Paso a Paso
Si tu empleador te retiene el ISR en planilla (que es lo más común), el proceso que sigue es el siguiente. Vamos a desglosarlo para que entiendas cada paso:
Calcula tu salario bruto anual
Multiplica tu salario mensual bruto por 13 (los 12 meses más el décimo tercer mes, que también está sujeto al ISR).
Resta las cuotas obligatorias
Deduce la CSS (9.75%) y el Seguro Educativo (1.25%) del salario bruto anual. Nota: el SE no aplica sobre el décimo tercer mes, pero la CSS sí.
Aplica la tabla progresiva
Con la renta neta gravable anual, aplica los tramos del ISR. Solo pagas impuesto sobre la parte que excede cada umbral.
Divide entre 12 para la retención mensual
El ISR anual se divide en 12 cuotas iguales que tu empleador retiene mensualmente en planilla.
¿Quieres saber exactamente cuánto ISR pagas?
Nuestra calculadora gratuita hace todos estos cálculos por ti en segundos. Ingresa tu salario bruto y obtén el desglose completo de CSS, SE e ISR.
Calcular Mi ISR GratisEjemplos Prácticos con Salarios Reales
💡 Ejemplo 1: Salario de B/.1,000 mensuales
Paso 1: Bruto anual = B/.1,000 × 13 = B/.13,000
Paso 2: CSS = B/.13,000 × 9.75% = B/.1,267.50
SE = B/.12,000 × 1.25% = B/.150 (no aplica al décimo)
Renta neta gravable = B/.13,000 − B/.1,267.50 − B/.150 = B/.11,582.50
Paso 3: Los primeros B/.11,000 están exentos. Solo paga 15% sobre B/.582.50
ISR anual = B/.582.50 × 15% = B/.87.38
Paso 4: Retención mensual = B/.87.38 ÷ 12 = B/.7.28 al mes
✅ Con B/.1,000 mensuales pagas apenas B/.7.28 de ISR al mes (tasa efectiva: ~0.67%)
💡 Ejemplo 2: Salario de B/.2,000 mensuales
Paso 1: Bruto anual = B/.2,000 × 13 = B/.26,000
Paso 2: CSS = B/.26,000 × 9.75% = B/.2,535
SE = B/.24,000 × 1.25% = B/.300
Renta neta gravable = B/.26,000 − B/.2,535 − B/.300 = B/.23,165
Paso 3: Los primeros B/.11,000 exentos. Paga 15% sobre B/.12,165
ISR anual = B/.12,165 × 15% = B/.1,824.75
Paso 4: Retención mensual = B/.1,824.75 ÷ 12 = B/.152.06 al mes
✅ Con B/.2,000 mensuales pagas B/.152.06 de ISR al mes (tasa efectiva: ~7.02%)
💡 Ejemplo 3: Salario de B/.5,000 mensuales
Paso 1: Bruto anual = B/.5,000 × 13 = B/.65,000
Paso 2: CSS = B/.65,000 × 9.75% = B/.6,337.50
SE = B/.60,000 × 1.25% = B/.750
Renta neta gravable = B/.65,000 − B/.6,337.50 − B/.750 = B/.57,912.50
Paso 3: Se aplican dos tramos:
- Primeros B/.11,000 → B/.0 (exento)
- De B/.11,001 a B/.50,000 → B/.39,000 × 15% = B/.5,850
- De B/.50,001 a B/.57,912.50 → B/.7,912.50 × 25% = B/.1,978.13
ISR anual = B/.5,850 + B/.1,978.13 = B/.7,828.13
Paso 4: Retención mensual = B/.7,828.13 ÷ 12 = B/.652.34 al mes
✅ Con B/.5,000 mensuales pagas B/.652.34 de ISR al mes (tasa efectiva: ~12.04%)
Tabla Rápida: ISR por Nivel Salarial
Para que tengas una referencia rápida, aquí tienes la retención mensual aproximada según diferentes niveles de salario bruto mensual. Estos cálculos consideran CSS, SE y la tabla progresiva del ISR.
| Salario Bruto | ISR Mensual | ISR Anual | Tasa Efectiva |
|---|---|---|---|
| B/.800 | B/.0 | B/.0 | 0% |
| B/.1,000 | ~B/.7 | ~B/.87 | ~0.67% |
| B/.1,500 | ~B/.72 | ~B/.862 | ~4.42% |
| B/.2,000 | ~B/.152 | ~B/.1,825 | ~7.02% |
| B/.3,000 | ~B/.299 | ~B/.3,587 | ~9.20% |
| B/.5,000 | ~B/.652 | ~B/.7,828 | ~12.04% |
💡 Nota: Estas cifras son aproximadas y no incluyen deducciones personales opcionales. Para un cálculo exacto con tu salario específico, usa nuestra Calculadora de ISR.
Deducciones que Reducen tu ISR
Aunque tu empleador retiene el ISR automáticamente, tú puedes presentar una declaración voluntaria ante la DGI para deducir ciertos gastos personales y obtener un reembolso. Estos son los gastos deducibles que la ley permite según el portal de la DGI:
Gastos Médicos
Gastos médicos propios y de dependientes realizados en Panamá.
Sin límite específico
Intereses Hipotecarios
Intereses de préstamo hipotecario de vivienda principal.
Hasta B/.15,000 anuales
Gastos Escolares
Matrícula y gastos educativos de dependientes.
Hasta B/.3,600 por dependiente
Donaciones
Donaciones al Estado, instituciones educativas o de beneficencia.
Hasta B/.50,000 anuales
💡 Ejemplo: Ahorro con deducciones médicas
Imagina que ganas B/.2,000 mensuales y durante el año tuviste B/.3,000 en gastos médicos documentados.
Sin declarar: ISR anual ≈ B/.1,825
Declarando gastos médicos: Tu renta neta gravable baja B/.3,000, lo que reduce tu ISR anual en B/.450 (B/.3,000 × 15%).
💰 Ahorro: B/.450 que la DGI te devuelve como reembolso.
¿Quién Debe Declarar el ISR en Panamá?
No todos los trabajadores están obligados a presentar la declaración de renta. La regla es sencilla:
✅ NO están obligados a declarar
- Asalariados con un solo empleador
- Cuyo único ingreso es su salario
- El empleador retiene y paga el ISR por ellos
❌ SÍ deben declarar
- Asalariados con dos o más empleadores
- Quienes tienen ingresos adicionales (alquileres, inversiones)
- Profesionales independientes y comerciantes
- Quienes deseen deducir gastos para obtener reembolso
⚠️ Plazo de declaración: La declaración jurada del ISR para personas naturales debe presentarse antes del 15 de marzo del año siguiente al período fiscal, según la DGI. Por ejemplo, la declaración del año fiscal 2025 se presenta antes del 15 de marzo de 2026.
ISR dentro del Panorama Completo de Deducciones
El ISR es solo una de las deducciones que ves en tu colilla de pago. Para entender el cuadro completo de descuentos salariales en Panamá, aquí te mostramos cómo se relacionan todas las deducciones obligatorias:
| Deducción | Tasa | Aplica al Décimo | Para qué sirve |
|---|---|---|---|
| CSS (Seguro Social) | 9.75% | ✅ Sí | Salud, pensión, maternidad |
| Seguro Educativo | 1.25% | ❌ No | Programas educativos (IFARHU) |
| ISR (Impuesto Renta) | 0% - 25% | ✅ Sí (indirectamente) | Ingresos del Estado |
💡 ¿Quieres ver todo el desglose? Usa nuestra Calculadora de Salario Neto para ver exactamente cuánto recibes después de CSS, SE e ISR.
Errores Comunes sobre el ISR en Panamá
❌ “Si gano B/.2,000, pago 15% sobre todo mi salario”
Realidad: El 15% solo se aplica sobre la parte de tu renta neta gravable que excede B/.11,000. Los primeros B/.11,000 siempre están exentos. Por eso, con B/.2,000 mensuales tu tasa efectiva real es ~7%, no 15%.
❌ “El ISR se calcula sobre mi salario bruto”
Realidad: Primero se restan la CSS (9.75%) y el Seguro Educativo (1.25%). Tu base imponible es menor que tu salario bruto, lo que reduce significativamente el impuesto que pagas.
❌ “Si me suben el sueldo y paso al tramo del 25%, pago más en total”
Realidad: El 25% solo aplica sobre lo que excede B/.50,000 de renta neta gravable. Un aumento de sueldo siempre resulta en más dinero neto. Puedes simular esto con nuestro Simulador de Subida Salarial.
❌ “No puedo hacer nada para pagar menos ISR”
Realidad: Puedes presentar una declaración voluntaria ante la DGI deduciendo gastos médicos, intereses hipotecarios y gastos educativos. Muchos trabajadores pierden cientos de balboas al año por no aprovechar estas deducciones.
Preguntas Frecuentes sobre el ISR
¿A partir de qué salario empiezo a pagar ISR?
Si tu renta neta gravable anual no supera B/.11,000, no pagas ISR. En términos prácticos, un salario bruto mensual de aproximadamente B/.1,021 o menos (considerando 13 salarios y las deducciones de CSS y SE) queda exento. Esto incluye a la gran mayoría de trabajadores que ganan el salario mínimo.
¿El décimo tercer mes paga ISR?
Sí, indirectamente. El décimo tercer mes se incluye en el cálculo del salario bruto anual (por eso se multiplica por 13), lo que puede empujar tu renta neta gravable a un tramo más alto. Sin embargo, el Seguro Educativo (1.25%) no se descuenta del décimo.
¿Los ingresos del extranjero pagan ISR en Panamá?
No. Panamá utiliza el principio de territorialidad fiscal, lo que significa que solo los ingresos generados dentro de Panamá están sujetos al ISR. Si trabajas como freelancer para una empresa extranjera y el servicio se presta fuera de Panamá, esos ingresos no tributan localmente.
¿Puedo deducir los gastos de transporte?
No. La legislación panameña no permite a los asalariados deducir gastos de transporte para efectos del ISR. Las deducciones permitidas se limitan a gastos médicos, intereses hipotecarios, gastos escolares y donaciones.
¿Qué pasa si mi empleador no me retiene correctamente el ISR?
Es responsabilidad de tu empleador hacer la retención correcta y depositarla ante la DGI. Si sospechas que la retención no es correcta, puedes verificar usando nuestra calculadora de ISR y comparar con tu colilla de pago. Si hay diferencias, puedes consultar directamente con la DGI o un contador.
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⚖️ Aviso Legal Importante
Este artículo tiene carácter meramente informativo y orientativo. La información proporcionada no constituye asesoramiento legal, fiscal o laboral profesional. Para situaciones específicas o problemas legales, te recomendamos consultar con:
- • Un abogado laboralista en Panamá
- • Un contador público autorizado (CPA)
- • El Ministerio de Trabajo (MITRADEL)
- • La Caja de Seguro Social (CSS)
- • La Dirección General de Ingresos (DGI)
Los datos y cálculos mostrados son aproximados y pueden variar según circunstancias particulares o interpretaciones específicas del Código de Trabajo de Panamá.